Excel : suivi de trésorerie prévisionnelle 12 mois

La trésorerie, premier indicateur de survie d’entreprise

80 pour cent des faillites de PME viennent d’un problème de trésorerie, pas de rentabilité. Un outil Excel de prévision sur 12 mois glissants permet d’anticiper les trous de trésorerie, négocier sereinement avec la banque, et planifier les investissements. Pour un DG ou un contrôleur de gestion, c’est le dashboard numéro 1.

Structure : le plan de trésorerie glissant

Tableau : lignes = postes de flux, colonnes = 12 mois à venir. Deux sections : Encaissements puis Décaissements. Bloc final : Solde début, Flux net, Solde fin.

Encaissements typiques

• Ventes au comptant
• Ventes à crédit (impact décalé selon DSO)
• Subventions, aides
• Apports associés
• Emprunts reçus
• Autres produits (ventes d’actifs)

Décaissements typiques

• Achats fournisseurs (décalé selon DPO)
• Salaires et charges sociales
• Loyer, électricité, télécoms
• Impôts et taxes (IS, TVA, IMF)
• Remboursements d’emprunts (annuités)
• Investissements (CAPEX)
• Dividendes

Modélisation des ventes à crédit

Si 40 pour cent de vos ventes sont payées à 30 jours et 60 pour cent à 60 jours :

Encaissement mois M = 0,4 × Ventes mois M-1 + 0,6 × Ventes mois M-2

Formule qui décale automatiquement les encaissements.

TVA à décaisser

Au Sénégal, TVA due le 15 du mois suivant :

TVA à décaisser mois M = TVA collectée mois M-1 - TVA déductible mois M-1

Ligne souvent oubliée qui cause de mauvaises surprises.

Solde de trésorerie

Solde fin mois M = Solde fin mois M-1 + Total Encaissements M - Total Décaissements M

Mise en forme conditionnelle : rouge si négatif. Le graphique linéaire de cette ligne révèle visuellement les tensions à venir.

Scénarios

Créez 3 versions : Pessimiste (ventes -20 pour cent), Central (prévisions réalistes), Optimiste (ventes +15 pour cent). Comparez les soldes fin de mois. Identifiez le scénario qui déclenche le besoin d’un découvert autorisé ou d’un crédit court terme.

Actualisation hebdomadaire

Chaque lundi, remplacer les prévisions passées par les réalisés. Affiner les prévisions futures selon les derniers signaux (commandes reçues, relances). Sur Excel 365, une macro Python peut automatiser l’import depuis votre comptabilité.

Besoin en fonds de roulement (BFR)

Complément essentiel : BFR = Créances clients + Stock – Dettes fournisseurs. Un BFR qui croît = cash qui se fige dans l’activité. Calculez le BFR mensuel. Si croissance BFR > croissance CA, signal d’alerte.

KPI de pilotage

• Cash runway (mois avant épuisement du cash)
• DSO (délai moyen de paiement clients)
• DPO (délai moyen de paiement fournisseurs)
• Cash flow from operations mensuel
• Ratio de liquidité générale (actif circulant / dettes court terme)

Reporting bancaire

La banque demande des prévisions crédibles pour accorder un découvert. Exportez le plan de trésorerie en PDF, accompagné d’un commentaire de 10 lignes sur les hypothèses et actions prévues. Ce document positionne votre entreprise comme professionnelle et finançable.

Conclusion

Un plan de trésorerie bien tenu est la différence entre piloter son entreprise et la subir. Investissement initial de 3 jours pour le construire, maintenance hebdomadaire de 1 heure. Retour sur investissement : incalculable, car il évite les ruptures de cash qui coulent les entreprises saines.