Excel : calculer la TVA sénégalaise sur facturation mixte

Complexité TVA au Sénégal : 3 régimes à gérer simultanément

Au Sénégal, la TVA comporte trois régimes : taux normal 18 pour cent, taux réduit 10 pour cent (certains produits de première nécessité), exonération (exportations, zone franche, biens spécifiques). Une PME qui facture des produits mixtes doit calculer précisément par ligne. Un modèle Excel rigoureux évite les redressements fiscaux coûteux.

Structure de facture conforme

Colonnes obligatoires par ligne : Référence, Désignation, Quantité, PU HT, Montant HT, Taux TVA, Montant TVA, Total TTC. Totaux en pied : Total HT, TVA par taux (cumul), Total TVA, Total TTC.

Formules de base

Montant HT : =Quantite * PU_HT
Montant TVA : =Montant_HT * TauxTVA
Total TTC : =Montant_HT + Montant_TVA

Gestion des 3 taux en totaux

Pied de facture avec 3 lignes TVA :

TVA 18% : =SOMMEPROD((Lignes[Taux]=0,18)*Lignes[MontantHT])*0,18
TVA 10% : =SOMMEPROD((Lignes[Taux]=0,10)*Lignes[MontantHT])*0,10
TVA 0% (exo) : =SOMMEPROD((Lignes[Taux]=0)*Lignes[MontantHT])*0

Mentions obligatoires

Pour exonération : mentionner le motif légal (art. 298 CGI, export UEMOA, etc.). Pour client étranger : mention autoliquidation TVA à l’étranger. Validation données : liste déroulante des motifs d’exonération admis.

Contrôle débit-crédit TVA

Feuille Récapitulatif mensuel :

• Total TVA collectée (sur ventes)
• Total TVA déductible (sur achats)
• TVA à payer = collectée – déductible
• Si négatif : crédit reportable

Déclaration CGI

Exportez un tableau mensuel ventilé par taux pour alimenter la déclaration CGI à déposer avant le 15 du mois suivant. Format compatible avec le module e-Tax des impôts.

Cas particuliers fréquents

Acompte partiel sur facture TTC : la TVA s’applique au moment de l’encaissement si l’option TVA sur encaissements est choisie. Avoirs : TVA négative, à déduire de la TVA collectée du mois d’émission. Export hors zone UEMOA : exonération totale avec justificatif douanier. Vente à un organisme international : TVA selon accord bilatéral.

Contrôle automatique

Formule de contrôle en bas de facture :

=SI(ARRONDI(TotalHT + TotalTVA; 0) = TotalTTC; "OK"; "Erreur arrondi")

Évite les erreurs d’arrondi qui déclenchent des alertes fiscales.

Archivage et traçabilité

Obligation de conservation 10 ans. Nommage systématique : FAYYYYMMDD_Client.pdf. Classement par année et par mois. Signature numérique pour les factures électroniques (décret 2025 en vigueur).

Conclusion

Une gestion TVA rigoureuse est une compétence critique. Le modèle Excel décrit ici protège l’entreprise contre les redressements et facilite les déclarations mensuelles. Pour les volumes importants, migration vers Sage i7, Odoo ou Kari comptabilité devient pertinente.